Cehlc: resumé

2025-09-01T06:24:38Z

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{{Titre|Trésorerie}}

La '''trésorerie''' est un concept fondamental en [[gestion financière|gestion des finances]] et occupe une place centrale dans le fonctionnement des [[collectivités territoriales]], des [[établissements publics]], de l'[[État]] ainsi que de l'ensemble des organisations du secteur public en [[France]]. Elle regroupe les liquidités et moyens de paiement immédiatement disponibles permettant de répondre aux engagements à court terme.

== Définition et portée de la trésorerie ==
La trésorerie représente l'ensemble des ressources financières liquides détenues par une entité à un instant donné. Elle comprend :
* Les disponibilités en comptes bancaires
* Les encaissements en [[numéraire]]
* Les valeurs rapidement mobilisables (chèques à encaisser, effets de commerce)

En [[fonction publique|secteur public]], le pilotage de la trésorerie repose sur des principes spécifiques, notamment la séparation des ordonnateurs et des [[comptables publics]].

== Rôle de la trésorerie dans la fonction publique ==
La gestion de la trésorerie joue un rôle essentiel dans :
* Le respect de la solvabilité de l'État et des collectivités
* La planification des décaissements et encaissements
* L'optimisation financière et la réduction des coûts de financement

Les organismes concernés sont, entre autres : [[Ministère de l'Économie et des Finances|Ministère de l'Économie, des Finances et de la Souveraineté industrielle et numérique]], [[Direction générale de la comptabilité publique|DGFiP]], [[Trésor public]], [[Agence France Trésor]], [[Cour des comptes]], [[Banque de France]], ainsi que les [[préfectures]], [[municipalités]] et [[centres hospitaliers]].

== Organisation de la trésorerie publique ==
La trésorerie de l'État et des collectivités territoriales est gérée par des agents spécifiques :

{| class="wikitable"
! Type de structure
! Responsable de la trésorerie
! Entités associées
|-
| [[État]]
| [[Agence France Trésor|AFT]], [[Trésorier-payeur général]]
| [[Banque de France]], [[Ministère de l'Économie et des Finances]]
|-
| [[Collectivités territoriales]]
| [[Comptable public]], [[Trésorier municipal]], [[Receveur municipal]]
| [[Préfecture]], [[Mairie]]
|-
| [[Établissement public]]
| [[Agent comptable]]
| [[Direction des finances]], [[Directeur général]]
|}

La [[Direction générale des finances publiques|DGFiP]] supervise la collecte et la gestion des fonds pour l'État et certaines structures publiques.

== Typologie des opérations de trésorerie ==
On distingue :

* Les opérations d'encaissement (recettes fiscales, dotations de l'État, subventions)
* Les opérations de décaissement (paiement des dépenses de fonctionnement, salaires des [[fonctionnaires]], investissements)
* Les opérations de trésorerie active (placements, optimisation)
* Les opérations de trésorerie passive (financements à court terme)

== Instruments et outils de gestion de la trésorerie ==
La gestion moderne de la trésorerie publique s'appuie sur divers instruments :

* [[Comptes bancaires]]
* [[Plan de trésorerie]]
* [[Budget prévisionnel]]
* [[Tableau de bord|Tableau de suivi]]
* [[Logiciel de gestion financière|Applications informatiques]] tels que le logiciel [[Chorus]]
* [[Emprunt]]s à court terme (bons du Trésor, billets de trésorerie)
* Placements sur le [[marché monétaire]]

== Processus de gestion de la trésorerie ==
Le processus type comprend :
# Prévision des entrées et sorties financières
# Évaluation de la position de trésorerie
# Arbitrage et optimisation (placements ou recherches de financements)
# Suivi en temps réel via des outils informatiques (ex : [[Chorus]])
# Élaboration de rapports pour les [[ordonnateurs]] et les [[autorités de tutelle]]

== Cadre réglementaire ==
La gestion de la trésorerie publique s'inscrit dans le cadre réglementaire suivant :
* [[Loi organique relative aux lois de finances|LOLF]]
* [[Code général des collectivités territoriales]]
* [[Décret GBCP]] (Gestion budgétaire et comptable publique)
* Instructions de la [[Cour des comptes]]
* Règles de la [[Commission européenne]] (concernant le Pacte de stabilité)

== Trésorerie dans les collectivités territoriales ==
Chaque [[commune]], [[département]] et [[région]] dispose d'un réseau de [[services du Trésor]] chargé de la gestion de la trésorerie locale. Cette mission, historiquement confiée aux [[Trésoriers payeurs généraux]], repose aujourd'hui sur des structures telles que les [[Services de gestion comptable]].

=== Spécificités===
La gestion de la trésorerie dans les collectivités comporte des particularités :
* Prise en compte des écarts saisonniers de recettes (ex : éclatement du produit des [[impôts locaux]])
* Gestion fine des soldes bancaires afin d'éviter les découverts
* Utilisation de lignes de trésorerie ou de crédits à très court terme en cas de pic de dépenses

== Risques liés à la trésorerie ==
La trésorerie est exposée à plusieurs types de risques :
* Risque d’impayés
* Risque de rupture de liquidité
* Risque de taux
* Risque opérationnel (erreur, fraude)
Pour mitiger ces risques, des politiques internes et des audits sont régulièrement menés par la [[Cour des comptes]] ainsi que les [[Chambres régionales des comptes]].

== Contrôle et audit ==
Le contrôle interne est assuré via :
* [[Audit interne]]
* Révision régulière par les [[ordonnateurs]]
* Rapports de la [[Cour des comptes]] et des [[Chambres régionales des comptes]]
* Inspections du [[Ministère de l'Économie et des Finances]]

== Trésorerie et performance financière ==
Un pilotage efficace de la trésorerie optimise la [[capacité d’autofinancement]], diminue le recours au crédit, améliore la [[notation financière]] des collectivités et permet de réduire la charge d’intérêt.

== Trésorerie et réforme de l’État ==
La modernisation de la gestion de la trésorerie fait partie des grands chantiers de la [[Réforme de l’État]] via la numérisation, la centralisation des comptes, et la mutualisation de certains services (regroupement des trésoreries locales, dématérialisation des flux).

== Voir aussi ==
* [[Finances publiques]]
* [[Gestion de trésorerie]]
* [[Ordonnateur]]
* [[Comptable public]]
* [[Trésor public]]
* [[Agence France Trésor]]
* [[Budget]]
* [[Chorus]]
* [[Loi organique relative aux lois de finances|LOLF]]
* [[Collectivité territoriale]]

== Références ==
* [[Cour des comptes]], « La gestion de la trésorerie de l’État », rapports annuels, 2018-2023.
* [[Agence France Trésor]], « Rapports d’activité », 2022.
* [[Direction générale des finances publiques|DGFiP]], « Guide de la gestion budgétaire et comptable publique », 2021.

[[Catégorie:Gestion publique]]

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